账务处理是什么？银行利息的分录处理 服务行业会计账务处理详细介绍

账务处理，指的是企业会计工作人员对所取得的原始凭证进行审核，然后编制记账凭证，最终编制出会计报表的过程。

账务处理的步骤：

1、根据所取得的各种原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、通过结账、对账工作，保证企业账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制相关会计财务报表，并进行分析说明。

6、将相关会计资料装订成册并妥善保管。

1、服务业包含的行业较多。有租赁业、运输、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场、旅游、餐饮、酒单等细分行业。行业与行业直接的账务差距十分大。有些细分行业完全独立于其他细分行业的账务处理特点。

2、人工成本是主营业务成本的主要组成部分。服务业提供的是服务，而非商品。服务基本都需要人员参与，所以服务业的职工工资是构成营业成本的主要部分。

3、税率适用不同。现代服务业的增值税税率为6%，但服务业的细分行业内有很多项是适用不同税率的，比如物流的运输是9%，餐饮、酒店出售的饮料单独出售税率是13%、电话费、接送客人、停车收入则计10%的税率。所以说，服务业事务中，税率的跨度比较大。

账务处理流程

01

收付款业务的核算

A、收到现金与银行存款时

借：现金 /银行存款

贷：其他应收款(服务业多先收定金，提供服务，最后再结账)

B、支付现金与银行存款时

借：相关科目(费用科目或内、外往来科目)

贷：现金/银行存款

现金与存款的管理

(1)收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目;

(2)支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目;

(3)银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行的名字和账号尾数后6位设为三级明细科目。银行存款--XX银行--XX支行(账号尾数6位)

C、银行利息的分录：

借：银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

借：财务费用—利息收入 (红字)

PS：特殊分录，利息收入直接冲抵财务费用。采用红字记账法，双借方。

D、银行手续费等开支

借：财务费用—手续费

(PS：对于无形的支出如：银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费，计入财务费用)

管理费用-----办公费

(PS：对于购入有形的资产则计入管理费用如：购银行的密码支付器、回单柜使用费)

贷：银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

E、支付房租(收到发票)和押金：

借：管理费用---房租

其他应收款---XX(押金)

贷：现金/银行存款

如果房租超过一年，则计入长期待摊费用

借：长期待摊费用

其他应收款——xx押金

贷：银行存款

往来账的管理

(1)每月应问企业收款，里面必须要求企业提供银行相关票据和对账单，会计应逐月将银行票据和对账单进行核对，不符的应编制银行存款余额调节表，并要求企业补充完整。会计在对账过程中发现有银行漏单的情况，可以先通过客户了解清楚，漏单具体属于什么经济业务，根据对账单自制一张原始凭证进行入账，待客户补打后，再将补打后的银行单据，附在已记账的凭证后面;如果还是有漏单，可以将银行对账单复印后，并在银行对账单上注明情况，作为一个佐证附件为记账的依据;

(2)企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款。

(3)往来科目最少每一个季度与客户核对，并根据对账结果要求企业补充单据，调整账务。

(4)企业有垫收垫付的要根据实际情况在应收、应付或其他应收、其他应付按明细反应(例如垫付赔款等)。

(5)银行及往来科目均应设置明细科目进行核算。

02

收入业务的处理

01 收入确认的原则

1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金。

2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金。如果收入还不能确认，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理。

3、如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款，作为外账会计一定要拒绝处理这笔收入，等于这笔收入是公司外的收入，是绝对安全的。

4、使用银行收款后，老板坚持不做收入。

(1)挂账(此方法很容易被查出来);

(2)一进一出或一进多出相等转出。(也是作死的方法，只要查就能查出来)

02发票填写规范

(1)发票填开要求：要求企业填开发票时发票各项目填写齐全，开票日期应续时、填写时写开票当日的时间而不能填为业务发生的时间;金额填写要求：发票必须顶格开具，根据业务的需要企业可以申请不同版位的发票开具给客户;开票项目栏：填写时应与发票的种类相符。发票的大小写金额应一致。如果发票开具不符合以上要求税务机关会处罚。(不同情况处罚不同)

(2)发票缴销：发票购买回来开完后要拿到税务局缴销，缴销后才能购买对应版位的发票。

(3)缴销时间：发票的缴销时间视专管员而定。

03 收入的分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项)