账务处理是什么？银行利息的分录处理 服务行业会计账务处理详细介绍

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工资、费用的账务处理

A、工资的管理

1、工资的岗位要符合整体行业水平的标准，不能差额过大，过大会被视为逃税行为。(会被查账)，特别是某个岗位基本都在计征个税点以上，而你的岗位从来不纳个税，就会被查账。

2、工资金额的确定，必须要客户提供员工名单、工资金额及工资总额，每个人工资的金额应根据岗位来确定，一般行政及管理人员可采用固定工资或底薪加奖金。工资表上必须要有相应人员签名，签名的工资表是做账的原始凭证。

B、工资的分配

计提和发放的分录如下：

计提：

借：管理费用/销售费用—工资

贷：应付职工薪酬—工资

发放：

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

应交税费—应交个人所得税

现金/银行存款

C、费用的分录

费用归集的注意事项

费用必须要有正规的发票才能入账，按照“会计主体假设”审核企业提供的发票，如果完全不合理的费用不得入账。两年以上的不能入账。

另外福利费、交通补助、电话补助也要在扣除一定金额后计入工资里计算个人所得税，所以该类费用只能适当入账。服务业统一只设置“管理费用“科目 ，如果前期设置了销售费用应保持全年账务的一致性。具体事项如下：

(1)对于企业发生的百度推广费用、信息发布费、印制的宣传单费用等，分别计入广告费、业务宣传费等明细科目，不计入成本，广告费、业务宣传费在收入15%以内可全额列支，超出部分可结转到以后年度列支。

ps：由于百度一般开具的是服务费，可以列支销售费用—网站服务费，可全额税前列支。(还可以抵扣销项税)

(2)费用入账的总体原则是利润多的企业多做费用、利润少而且实收资本较少的企业少做费用。房租一般应有房屋租赁发票才能入账。先计入预付账款，以后分月摊销。

(3)所有的发票抬头均为企业名称。

费用的类别

1、房租(有发票才做)

2、水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)

3、交通费(有发票才做)

4工资(有才做)

5、办公费用(有发票且有明细才做)

6、差旅费(有发生才做)

7、通讯费(有发票才做)

8、业务招待费(根据收入适当做)

9、车辆费用(私人所有的：签订协议并代开发票才能做)

10、福利费(工资总额的14%以内)

11、保险费等。

分录如下：

1、交通费、餐饮、住宿费

A、这个要看报销这些费用的人员属于哪一类人员，如果是销售部门的计入销售费用，如果是办公人员的则计入管理费用

借：销售费用/管理费用

应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

贷 ：银行存款

B、如果是一线服务人员(如演员、广告安装工人)、或是旅游行业，交通费用、餐饮、住宿本身就是主营业务成本的一部分，则直接计入主营业务成本。

借 ：主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)

贷 ：银行存款

2、广告费用

一般做法

借：销售费用——广告费

贷：银行存款

但广告费有税前列支的限制(当期只能列支14%)，又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票，所以也可以这样记账。

借：管理费用——网站技术服务费

贷：银行存款